विषय / SUBJECT: आय विवरणी दाखिल करने में चूक, आय का गलत विवरण देना तथा विदेशी आय/परिसंपत्ति का खुलासा न करना — आयकर अधिनियम, 1961 के तहत कारण बताओ नोटिस एवं दंडात्मक कार्यवाही ।
SUBJECT: FAILURE TO FILE RETURN, FURNISHING INACCURATE PARTICULARS OF INCOME AND NON-DISCLOSURE OF FOREIGN INCOME/ASSETS — SHOW CAUSE AND PENALTY PROCEEDINGS UNDER THE INCOME TAX ACT, 1961.
SUBJECT: FAILURE TO FILE RETURN, FURNISHING INACCURATE PARTICULARS OF INCOME AND NON-DISCLOSURE OF FOREIGN INCOME/ASSETS — SHOW CAUSE AND PENALTY PROCEEDINGS UNDER THE INCOME TAX ACT, 1961.
1.
Whereas a scrutiny assessment under section 143(3) of the Income Tax Act, 1961 read with section 143(2) notice, and information received under Automatic Exchange of Information (AEOI) and bilateral treaties, it has been found that you/your enterprise has committed violations under section 270A (under-reporting and misreporting of income) read with section 271AAB (penalty in case of undisclosed foreign income/asset) and section 139(1) for default in furnishing return of income within due date. The assessing officer has reason to believe that income chargeable to tax aggregating to a substantial amount has escaped assessment due to wilful omission. / जांच में यह पाया गया है कि आपके द्वारा/आपके उद्यम द्वारा धारा 270A (आय का अल्प-विवरण या गलत विवरण) एवं धारा 271AAB (अघोषित विदेशी आय/संपत्ति) के तहत उल्लंघन किए गए हैं तथा समय पर रिटर्न दाखिल करने में चूक की गई है।
2.
In exercise of powers under section 131(1A) (power to compel production of books of account) and Rule 114E of the Income-tax Rules, 1962, you are hereby DIRECTED to furnish the following documents, statements and supporting records to the Directorate of Compliance (Investigation Wing) within seventy-two (72) hours from the receipt of this notice. Failure to comply shall attract penalty under section 271(1)(b) for non-compliance of notice (₹10,000 for each such failure) and rigorous penal consequences under the Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015. / धारा 131(1A) और नियम 114E के तहत निम्नलिखित दस्तावेज़ और अभिलेख 72 घंटे के भीतर जांच शाखा को प्रस्तुत करना अनिवार्य है।
📄 अनिवार्य दस्तावेज़ों की सूची / MANDATORY DOCUMENTS TO BE SUBMITTED
कृपया नीचे दिए गए लिंक पर क्लिक करें और आयकर विभाग के ई-प्रवर्तन पोर्टल (Income Tax Business Application) से औपचारिक दस्तावेज़ चेकलिस्ट, शपथ पत्र एवं विदेशी परिसंपत्ति प्रकटीकरण फॉर्म डाउनलोड करें ।
Click the link below to access the official document checklist, statutory declaration forms, and foreign asset disclosure formats via the e-Enforcement portal (ITBA).
⬇️ दस्तावेज़ डाउनलोड करें / Download Forms (Income Tax Dept)
कृपया नीचे दिए गए लिंक पर क्लिक करें और आयकर विभाग के ई-प्रवर्तन पोर्टल (Income Tax Business Application) से औपचारिक दस्तावेज़ चेकलिस्ट, शपथ पत्र एवं विदेशी परिसंपत्ति प्रकटीकरण फॉर्म डाउनलोड करें ।
Click the link below to access the official document checklist, statutory declaration forms, and foreign asset disclosure formats via the e-Enforcement portal (ITBA).
⬇️ दस्तावेज़ डाउनलोड करें / Download Forms (Income Tax Dept)
* करदाता को अपने पैन से लॉगिन कर (e-प्रवर्तन पोर्टल) बैंक स्टेटमेंट, विदेशी बैंक खाता विवरण, वर्ष-समायोजन प्रस्तुत करना अनिवार्य है ।
* Taxpayer must log in using PAN/e-filing credentials to submit bank statements, foreign account details, and prior-year reconciliations.
* Taxpayer must log in using PAN/e-filing credentials to submit bank statements, foreign account details, and prior-year reconciliations.
3.
If you fail to comply within the prescribed 72-hour window or furnish inaccurate particulars, the Assessing Officer shall initiate penalty proceedings under section 270A (penalty equal to 200% of tax payable on under-reported income where misreporting is established) and under section 271AAB (penalty up to 90% of undisclosed foreign income/assets). Additionally, prosecution under section 276C (wilful attempt to evade tax) and section 277 (false statement in verification) shall be recommended to the competent court, leading to rigorous imprisonment of 3 months up to 3 years and fine. / निर्धारित 72 घंटे के भीतर अनुपालन न करने पर धारा 270A (गलत विवरण पर 200% दंड) और धारा 271AAB (विदेशी अघोषित आय पर 90% तक दंड) के तहत दंडात्मक कार्रवाई की जाएगी। साथ ही धारा 276C और 277 के तहत आपराधिक अभियोजन का भी प्रावधान है।
4.
You may engage a Chartered Accountant or Tax Advocate to submit a representation; however, any appeal under section 246A shall not stay the mandatory document submission obligation prescribed under Paragraph 2. This notice is a final opportunity prior to imposition of penalty and filing of criminal complaint before the jurisdictional Court. Further, the Principal Chief Commissioner of Income Tax may issue an order attaching your bank accounts and assets under section 281B (provisional attachment) to protect revenue. / आप चार्टर्ड एकाउंटेंट या टैक्स एडवोकेट की सहायता ले सकते हैं, लेकिन पैरा 2 के तहत दस्तावेज़ प्रस्तुत करने की बाध्यता पर कोई रोक नहीं होगी। यह सूचना दंड और आपराधिक शिकायत से पहले अंतिम अवसर है। धारा 281B के तहत बैंक खाते एवं संपत्तियाँ कुर्क की जा सकती हैं।
⚠️ गंभीर चेतावनी / SERIOUS WARNING : Under the Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015 read with section 271AAB of the Income Tax Act, failure to declare foreign bank accounts, offshore assets or any beneficial interest outside India attracts a penalty of 90% of the value of such undisclosed asset and rigorous imprisonment of 3 to 10 years. The Income Tax Department has obtained concrete information under FATCA & CRS; voluntary disclosure is not permitted after this notice. Any attempt to destroy, alter or hide records will be prosecuted under section 275A & 276D. / ब्लैक मनी अधिनियम, 2015 और धारा 271AAB के तहत विदेशी बैंक खाते / संपत्ति का खुलासा न करने पर 90% दंड एवं 3 से 10 वर्ष का कठोर कारावास हो सकता है। आयकर विभाग के पास FATCA/CRS से ठोस सूचना है। इस सूचना के बाद स्वैच्छिक प्रकटीकरण स्वीकार्य नहीं होगा।
(डॉ. श्रीधर वी. अय्यर)
Dr. Sridhar V. Iyer
प्रधान आयकर आयुक्त (प्रवर्तन एवं अनुपालन) / Principal Chief Commissioner of Income Tax (Enforcement & Compliance)
आयकर विभाग, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड, वित्त मंत्रालय, भारत सरकार
Email: enforcement.dit@incometax.gov.in | Toll Free: 1800 180 1961 (Enforcement Hotline)